XBRL IN DER FINANZBERICHTERSTATTUNG ERKLÄRT

Was ist XBRL?XBRL (eXtensible Business Reporting Language) ist ein offener internationaler Standard für die digitale Kommunikation und den Austausch von Geschäfts- und Finanzdaten. Verwaltet von XBRL International, einem globalen Konsortium mit über 600 Unternehmen und öffentlichen Einrichtungen, standardisiert XBRL die Kennzeichnung und Weitergabe von Finanzdaten und verbessert so die Klarheit, Effizienz und Genauigkeit der Berichterstattung.Die Sprache selbst basiert auf XML, wodurch die Daten maschinenlesbar und einfach von Software verarbeitet werden können. Jeder Finanzdatensatz ist mit Informationen zu seiner Bedeutung versehen. Beispielsweise wäre unter XBRL eine Nettogewinnangabe nicht nur eine Zahl, sondern würde auch entsprechend gekennzeichnet, um anzuzeigen, dass sie den „Nettogewinn“ gemäß den jeweiligen Rechnungslegungsstandards, den abgedeckten Zeitraum und weitere Kontextinformationen darstellt.Der Hauptvorteil von XBRL liegt in der Automatisierung und Optimierung der Aufbereitung, Weitergabe und Analyse von Finanzdaten – was Zeit spart, Fehler reduziert und die Nutzbarkeit der Daten für Investoren, Aufsichtsbehörden und andere Stakeholder verbessert.Historischer HintergrundXBRL wurde Ende der 1990er-Jahre entwickelt, als der Bedarf an einer effizienteren und systematischeren Methode für die Finanzberichterstattung wuchs. Traditionelle Formate wie PDFs und Tabellenkalkulationen waren nicht standardisiert, was die Datenextraktion zeitaufwändig und fehleranfällig machte. XBRL führte ein Rahmenwerk ein, das es Computern ermöglicht, Finanzdaten verschiedener Unternehmen und Rechtsordnungen einheitlich zu interpretieren und zu vergleichen.

Hauptmerkmale von XBRL

• Standardisierung: Daten werden einheitlich anhand von Taxonomien getaggt, die Rechnungslegungsgrundsätzen wie IFRS oder US-GAAP entsprechen.
• Automatisierung: Nach der Tag-Erfassung können Daten mithilfe geeigneter Softwaretools automatisch analysiert und verglichen werden.
• Genauigkeit: Die Tag-Erfassung reduziert menschliche Fehler und verbessert die Integrität von Finanzinformationen.
• Flexibilität: XBRL ermöglicht sowohl obligatorische als auch freiwillige Offenlegungen und unterstützt mehrere Sprachen und Währungen.

Was sind Taxonomien?

Eine Taxonomie in XBRL ist ein Wörterbuch mit Finanzbegriffen und ihren Beziehungen. Verschiedene Rechtsordnungen oder Aufsichtsbehörden können unterschiedliche Taxonomien verwenden. Die IFRS-Taxonomie orientiert sich beispielsweise an den International Financial Reporting Standards, während länderspezifische Taxonomien regionale Rechnungslegungsrahmen berücksichtigen können.XBRL versus iXBRLiXBRL (Inline XBRL) ist eine neuere Entwicklung, die es ermöglicht, XBRL-Daten in ein HTML-Dokument einzubetten. Dadurch sind Finanzberichte sowohl für Menschen als auch für Maschinen lesbar – ein doppelter Vorteil, der die Erstellung vereinfacht und die Zugänglichkeit für Leser verbessert.Regierungen und Aufsichtsbehörden weltweit fordern zunehmend die Verwendung von iXBRL, um die Transparenz und Vergleichbarkeit von Finanzinformationen zu verbessern.

Warum wird XBRL in der Finanzberichterstattung verwendet?

XBRL bietet Unternehmen, Investoren, Aufsichtsbehörden und der Öffentlichkeit erhebliche Vorteile, indem es die Finanzberichterstattung effizienter, transparenter und zuverlässiger macht. Da Aufsichtsbehörden zunehmend Rechenschaftspflicht und Datenintegrität fordern, hat sich XBRL als bevorzugter Standard für die Finanzberichterstattung etabliert.

Steigert die Effizienz und senkt die Kosten

Durch die Automatisierung des Berichtsprozesses reduziert XBRL den Zeit- und Ressourcenaufwand für die Aufbereitung, Validierung und Einreichung von Finanzinformationen erheblich. Sobald Organisationen ihre Berichtsvorlagen erstellt haben, kann dieselbe Struktur über mehrere Berichtszeiträume hinweg wiederverwendet werden. Dadurch entfällt die manuelle Formatierung und die damit verbundenen Verwaltungskosten werden reduziert.Zusätzlich verhindert Software, die in Verbindung mit XBRL verwendet wird, häufige Fehler, indem sie Werkzeuge zur automatischen Validierung und Kennzeichnung von Inkonsistenzen vor der Übermittlung bereitstellt.Verbessert die Datengenauigkeit und -integrität.Menschliche Fehler werden deutlich reduziert, da Daten direkt an der Quelle gekennzeichnet und validiert werden. Verschiedene Datenpunkte sind in einer logischen Struktur miteinander verknüpft, wodurch fehlende oder fehlerhafte Einträge leichter identifiziert werden können. Dieses hohe Maß an Integrität gewährleistet, dass Stakeholder sowohl korrekte als auch vertrauenswürdige Informationen erhalten.

Unterstützt die Einhaltung regulatorischer Vorgaben

Regulierungsbehörden wie die US-amerikanische Börsenaufsichtsbehörde (SEC), das britische Handelsregister (Companies House) und die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) haben die Einreichung von XBRL- oder iXBRL-Berichten für Tausende von börsennotierten Unternehmen und Finanzinstituten verpflichtend gemacht.

Diese Standardisierung unterstützt die Aufsichtsbehörden bei der schnellen Prüfung von Unternehmensberichten, der Identifizierung von Trends und der Aufdeckung von Unstimmigkeiten und trägt so zur Aufrechterhaltung der allgemeinen Stabilität und Compliance von Finanzsystemen bei.

Verbessert die Datenanalyse und Vergleichbarkeit

XBRL demokratisiert den Zugang zu qualitativ hochwertigen Finanzdaten. Investoren, Analysten und Regierungsbehörden können Softwaretools nutzen, um große Datensätze schnell zu extrahieren und zu analysieren. Da die Daten einheitlich gekennzeichnet sind, wird der Vergleich von Finanzkennzahlen verschiedener Unternehmen, Branchen oder Länder deutlich vereinfacht.Diese verbesserte Vergleichbarkeit ermöglicht es Stakeholdern, fundiertere Entscheidungen auf Basis verlässlicher und standardisierter Daten zu treffen.Förderung von Transparenz und öffentlichem VertrauenFinanzinformationen im XBRL-Format sind in der Regel über Regierungsportale und Unternehmenswebsites öffentlich zugänglich. Diese Transparenz erlaubt es externen Nutzern, die Aktivitäten und Finanzen von Organisationen zu überwachen, ohne komplexe Dokumente manuell interpretieren zu müssen.Mehr Transparenz stärkt das öffentliche Vertrauen und fördert eine bessere Unternehmensführung auf allen Märkten. Die Einhaltung von XBRL belegt das Engagement einer Organisation für Transparenz und Rechenschaftspflicht.

Internationale Einführung durch Staaten und Aufsichtsbehörden

• Vereinigte Staaten: Die SEC verpflichtet alle börsennotierten Unternehmen zur Einreichung ihrer Finanzberichte in XBRL.
• Europäische Union: Die ESMA schreibt die Einreichung von iXBRL-Abschlüssen im Rahmen des Europäischen Einheitlichen Elektronischen Formats (ESEF) vor.
• Vereinigtes Königreich: Companies House verlangt Finanzberichte in iXBRL für die Steuererklärungen beim HMRC.
• Japan, China, Indien: Diese und weitere Länder führen XBRL aktiv ein oder erweitern ihre Vorgaben für Finanzinstitute und börsennotierte Unternehmen.

Wie können Unternehmen XBRL implementieren?Die Einführung von XBRL-Reporting mag zunächst komplex erscheinen, doch mit der richtigen Planung und den passenden Tools wird es zu einem effizienten Bestandteil des Finanzmanagements. Unternehmen beginnen in der Regel mit der Sicherstellung der Compliance und integrieren schrittweise fortgeschrittenere XBRL-Funktionen in ihre Arbeitsabläufe, um strategische Vorteile zu erzielen.Schritt 1: Regulatorische Anforderungen prüfenIm ersten Schritt gilt es zu klären, ob Ihr Unternehmen gesetzlich zur Verwendung von XBRL oder iXBRL verpflichtet ist. Die regulatorischen Anforderungen variieren je nach Rechtsordnung, Branche und Unternehmensstatus (börsennotiert oder privat). Es ist wichtig, sich mit Ihrem Finanzteam oder Ihren Rechtsberatern abzustimmen, um diese Verpflichtungen zu verstehen.Schritt 2: Reporting-Framework entwickelnSobald die Anforderungen klar sind, definieren Unternehmen ein Reporting-Framework auf Basis der relevanten Taxonomie. Beispielsweise verwendet ein Unternehmen, das nach IFRS bilanziert, die IFRS-XBRL-Taxonomie, während ein US-amerikanisches Unternehmen die GAAP-XBRL-Taxonomie implementiert.Unternehmen müssen außerdem ihre internen Finanzkonten den entsprechenden Taxonomieelementen zuordnen. Dieser Prozess wird als „Tagging“ bezeichnet. Dadurch wird sichergestellt, dass jede Zahl im Bericht einer standardisierten XBRL-Bezeichnung entspricht.Schritt 3: Geeignete Software auswählenFür die Erstellung, Validierung und Einreichung von XBRL-Dokumenten stehen zahlreiche kommerzielle und Open-Source-Softwarelösungen zur Verfügung. Diese Tools bieten in der Regel eine benutzerfreundliche Oberfläche, Drag-and-Drop-Tagging und automatische Validierungsprüfungen. Gängige Lösungen sind beispielsweise:

• Workiva
• Certent (von insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Einige ERP-Systeme unterstützen auch die direkte XBRL-Integration.

Schritt 4: Taggen und Validieren

Jeder meldepflichtige Finanzposten wird gemäß der Taxonomie getaggt. Automatisierte Validierungstools in der Software helfen, Inkonsistenzen, fehlende Tags oder fehlerhafte Zuordnungen zu erkennen. Diese Punkte müssen vor der endgültigen Einreichung geklärt werden.

Externe Berater oder Dienstleister können bei der Ersteinrichtung unterstützen, insbesondere Unternehmen mit komplexen Finanzstrukturen oder umfangreichen Berichtspflichten.

Schritt 5: Einreichen und Überwachen

Nach der Validierung werden XBRL- oder iXBRL-Finanzberichte an die zuständige Regulierungsplattform übermittelt – beispielsweise EDGAR in den USA, das ESEF-Portal in der EU oder Companies House in Großbritannien. Es empfiehlt sich außerdem, diese Berichte aus Transparenzgründen auf der Investor-Relations-Website des Unternehmens zu veröffentlichen.

Nach der Einreichung sollten Unternehmen das Feedback der Regulierungsbehörde verfolgen und zukünftige Aktualisierungen der Taxonomie oder Änderungen der Einreichungsvorschriften im Auge behalten. Regelmäßige Überprüfungen des Berichtsprozesses gewährleisten die Einhaltung der Vorschriften und fördern die kontinuierliche Verbesserung.

Zukunftsaussichten und sich entwickelnde Praktiken

Mit der Weiterentwicklung der Technologie entwickelt sich auch XBRL weiter. Innovationen wie KI-gestütztes Tagging, Echtzeit-Offenlegungstools und ESG-Taxonomien (Umwelt, Soziales, Unternehmensführung) werden eingeführt. Behörden führen zudem schrittweise die verpflichtende digitale Berichterstattung für nichtfinanzielle Angaben ein und erweitern damit den Anwendungsbereich von XBRL.Letztendlich ermöglicht eine robuste XBRL-Implementierung Unternehmen, von verbesserten Entscheidungsfähigkeiten, geringeren Compliance-Risiken und einem gestärkten Marktimage zu profitieren.