KAPITALERTRAGSTEUER UND KRYPTOWÄHRUNG ERKLÄRT

Kapitalgewinne bei Kryptowährungen verstehen

Kapitalgewinne bezeichnen die Wertsteigerung eines Vermögenswerts zwischen dem Zeitpunkt des Erwerbs und dem Zeitpunkt des Verkaufs. Im Kontext von Kryptowährungen entstehen Kapitalgewinne, wenn digitale Vermögenswerte wie Bitcoin, Ethereum oder andere Token an Wert gewinnen und mit Gewinn verkauft, gehandelt oder anderweitig veräußert werden. Obwohl Kapitalgewinne üblicherweise mit traditionellen Finanzmärkten in Verbindung gebracht werden, spielen sie auch bei der weltweiten Besteuerung von Kryptowährungen eine zentrale Rolle.

Wenn eine Person Kryptowährung kauft und diese später zu einem höheren Wert verkauft oder verwendet, gilt die Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis als Kapitalgewinn. Wird die Kryptowährung hingegen zu einem niedrigeren Preis verkauft, entsteht ein Kapitalverlust. Diese Gewinne oder Verluste müssen in der Regel in der jährlichen Steuererklärung angegeben werden. Die Steuersätze hängen von verschiedenen Kriterien ab, darunter die Haltedauer, das Gesamteinkommen des Anlegers und die lokalen Steuervorschriften.Im Vereinigten Königreich behandelt die britische Steuerbehörde HM Revenue & Customs (HMRC) Kryptowährungen steuerlich als Vermögen und nicht als Währung. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen unterliegen daher in der Regel der Kapitalertragsteuer (Capital Gains Tax, CGT). Auch in Ländern wie den Vereinigten Staaten betrachtet der Internal Revenue Service (IRS) Kryptowährungen als Vermögen und erhebt Kapitalertragsteuer auf viele Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten.

Wichtige steuerpflichtige Ereignisse, die zu Kapitalgewinnen führen können, sind:

• Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatgeld (z. B. Verkauf von Bitcoin gegen GBP oder USD)
• Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere (z. B. Tausch von Ethereum gegen Solana)
• Verwendung von Kryptowährungen zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen
• Schenken von Kryptowährungen (mit Ausnahmen für Ehepartner und gemeinnützige Organisationen)

Jedes dieser Ereignisse stellt eine „Veräußerung“ des Vermögenswerts dar, die zu einem steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust führen kann, abhängig vom Marktwert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt der Umwandlung oder Nutzung.

Um den Gewinn genau zu berechnen, Es ist unerlässlich, den Anschaffungspreis (Kaufpreis), auch „Kostenbasis“ genannt, sowie Transaktionsdaten und Marktwerte zu erfassen. Viele Anleger nutzen Krypto-Steuersoftware, um Daten von Börsen und Wallets zusammenzuführen und den Prozess zu vereinfachen.Zusammenfassend lässt sich sagen, dass jeder, der Kryptowährungen kauft, verkauft, handelt oder ausgibt, sich darüber im Klaren sein sollte, dass diese Handlungen Kapitalertragsteuer auslösen können. Daher ist eine ordnungsgemäße Buchführung und gegebenenfalls die Beratung durch einen Steuerberater erforderlich.

Kurzfristige vs. langfristige Kryptogewinne

Einer der wichtigsten Faktoren für die Besteuerung Ihrer Kryptogewinne ist die Haltedauer – die sogenannte Halteperiode. Je nach den lokalen Steuergesetzen werden Gewinne als kurzfristig oder langfristig eingestuft, was jeweils unterschiedliche steuerliche Konsequenzen hat.

In den USA beispielsweise führen Kryptowährungen, die ein Jahr oder weniger vor der Veräußerung gehalten werden, zu kurzfristigen Kapitalgewinnen, die mit dem individuellen Einkommensteuersatz besteuert werden. Krypto-Assets, die länger als ein Jahr gehalten werden, bevor sie verkauft oder getauscht werden, unterliegen hingegen den Steuersätzen für langfristige Kapitalgewinne, die oft niedriger sind – zwischen 0 % und 20 %, abhängig vom Einkommen.

Im Vereinigten Königreich gilt ein etwas anderer Ansatz. Obwohl offiziell nicht zwischen kurz- und langfristigen Gewinnen unterschieden wird, werden die kumulierten Gewinne während des Steuerjahres auf der Grundlage einer Reihe von Einkommensgrenzen mit entweder 10 % oder 20 % besteuert, nach Abzug eines Steuerfreibetrags, der als jährlicher Freibetrag bekannt ist. Für das Steuerjahr 2023/24 beträgt dieser Freibetrag für die meisten Steuerzahler 6.000 £ und sinkt im Steuerjahr 2024/25 auf 3.000 £.

Hier einige Beispiele:

• Kurzfristiger Gewinn: Der Kauf von Bitcoin für 10.000 £ und der Verkauf zwei Monate später für 15.000 £ ergibt einen Gewinn von 5.000 £, der dem regulären Einkommensteuersatz (USA) bzw. dem Kapitalertragsteuersatz (GBP) unterliegt.
• Langfristiger Gewinn: Wer Ethereum 18 Monate lang hält und mit Gewinn verkauft, kann unter Umständen von niedrigeren Steuersätzen für langfristige Kapitalgewinne profitieren (abhängig von der jeweiligen Gerichtsbarkeit).

Durch die optimale zeitliche Abstimmung von Verkäufen zur Maximierung der Besteuerung langfristiger Kapitalgewinne lassen sich erhebliche Steuern sparen. Strategische Planung ist daher unerlässlich. Darüber hinaus wenden einige Länder Regeln gegen Verlustverrechnung an oder schränken die Möglichkeit ein, ähnliche Vermögenswerte nach einem Verlustverkauf innerhalb kurzer Zeit zurückzukaufen. Obwohl diese Regeln in den meisten Krypto-Steuerumgebungen derzeit noch keine Rolle spielen, könnten sie sich in zukünftigen Gesetzen ändern.Es ist außerdem wichtig zu wissen, dass Ihre Steuerlast durch Kapitalverluste reduziert werden kann. Wenn Sie im selben Steuerjahr Kryptopositionen mit Verlust abgeschlossen haben, können Sie diese mit Ihren Gewinnen verrechnen und so Ihre Gesamtsteuerlast senken. Überschüssige Kapitalverluste können je nach den Steuerrichtlinien des jeweiligen Landes unter Umständen in zukünftige Jahre vorgetragen werden.Es wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die Möglichkeiten der Gewinnklassifizierung und Verlustabzüge optimal zu nutzen, insbesondere in komplexen Fällen mit mehreren Transaktionen und verschiedenen Beständen.

Kryptosteuererklärung und -dokumentation

Ob Sie nun gelegentlich mit Kryptowährungen handeln oder ein erfahrener Investor sind: Die ordnungsgemäße Dokumentation und fristgerechte Meldung Ihrer Kryptotransaktionen ist unerlässlich, um die Kapitalertragsteuerpflicht zu erfüllen. Im Gegensatz zu traditionellen Brokerkonten, bei denen Institute jährliche Steuerübersichten bereitstellen, melden viele Kryptowährungsplattformen Ihre Gewinne und Verluste nicht automatisch an die Steuerbehörden. Das bedeutet, dass die Dokumentations- und Bewertungslast in der Regel beim einzelnen Anleger liegt.

Ihre Krypto-Aufzeichnungen sollten mindestens die folgenden Details für jede Transaktion enthalten:

• Datum des Erwerbs und der Veräußerung
• Beschreibung des Krypto-Assets
• Übertragener Betrag (Menge)
• Wert in Fiatwährung (z. B. GBP oder USD) zum Zeitpunkt der Transaktion
• Angefallene Gebühren
• Verwendete Wallet oder Börse

Diese Aufzeichnungen sollten mehrere Jahre aufbewahrt werden. In Großbritannien empfiehlt die HMRC beispielsweise, Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre nach Ablauf der Steuererklärungsfrist aufzubewahren. In den USA verlangt die IRS, dass Unterlagen mindestens drei Jahre nach Abgabe der Steuererklärung aufbewahrt werden – oder länger, wenn erhebliche Verluste nicht angegeben wurden.Angesichts der Vielzahl potenzieller Transaktionen kann die manuelle Nachverfolgung extrem aufwendig werden, insbesondere bei der Verwendung mehrerer Wallets oder Börsen. Daher entscheiden sich viele Anleger für Krypto-Steuersoftware wie Koinly, CoinTracker oder TokenTax. Diese Software integriert sich in Wallets und Börsen und automatisiert die Gewinn-/Verlustberechnung, die Steuererklärung und die Erstellung von Formularen wie dem IRS-Formular 8949 oder der HMRC-Kapitalgewinnübersicht.In einigen Ländern kann die fehlerhafte Angabe von Kryptogewinnen zu Steuerprüfungen, Bußgeldern und Steuernachzahlungen führen. Die Aufsichtsbehörden verschärfen die Überwachung zunehmend. Steuerbehörden tauschen grenzüberschreitend Informationen im Rahmen von Initiativen wie dem OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) und dem Common Reporting Standard (CRS) aus.Die Verlustverrechnung ist ein weiterer strategischer Ansatz, der durch sorgfältige Berichterstattung ermöglicht wird. Dabei werden Vermögenswerte mit Verlust verkauft, um steuerpflichtige Gewinne auszugleichen und so die Nettosteuerbelastung für das Jahr zu reduzieren. Solche Strategien erfordern jedoch eine akribische Dokumentation, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und im Falle einer Steuerprüfung hilfreich zu sein.Nicht zu vergessen ist, dass Mining-Einnahmen, Staking-Belohnungen und Airdrops ebenfalls steuerliche Auswirkungen haben können – obwohl sie oft bei Erhalt als Einkommen und nicht als Kapitalgewinn besteuert werden. Eine Wertsteigerung nach dem Erwerb kann jedoch bei Veräußerung der Kapitalertragsteuer unterliegen.Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Einhaltung der Vorschriften einen proaktiven Ansatz bei der Krypto-Buchhaltung und Steuerberichterstattung erfordert. Der Einsatz spezialisierter Tools und professioneller Dienstleistungen kann dazu beitragen, Fehler zu reduzieren, Abzüge zu maximieren und die Einhaltung sich ständig ändernder Vorschriften sicherzustellen.